0085

Grundstücke

Gestaltungsmöglichkeiten!

Entsprechende, laufende Aufwendungen sind auf die Konten 2375 bzw. 4270 zu buchen.

0090

Geschäftsbauten

Gestaltungsmöglichkeiten!

0320

Fahrzeuge

Gestaltungsmöglichkeiten!

0400

Betriebs- und Geschäftsausstattung

> 801,00 EUR netto

0480

Geringwertige Wirtschaftsgüter

> 250,01 EUR ; <= 800,00 EUR netto

Anlagegüter die auf Konto 320 - 480 gebucht werden,

bitte Belege mailen

0631

Darlehen, Restlaufzeit bis 1 Jahr

Darlehensvertrag bitte einreichen

0640

Darlehen, Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre

Darlehensvertrag bitte einreichen

0650

Darlehen, Restlaufzeit größer 5 Jahre

Darlehensvertrag bitte einreichen

0956

Gewerbesteuer Nachzahlung Vorjahr

Erstattung Vorjahr Konto 1540, lfd. Jahr Konto 4320

1000

Kasse

nicht indirekt bebuchen

1200

Sparkasse

nicht indirekt bebuchen

1201

Volksbank

nicht indirekt bebuchen

1360

Geldtransit

Gegenkonto für Einzahlungen Kasse an Bank bzw. Bank an Kasse löst sich auf

1410

Forderungen

Bitte im Buchungstext das Erlöskonto angeben, das zu buchen wäre.

1411

Eingang Forderungen Vorjahr

Bitte im Buchungstext das Erlöskonto angeben, das zu buchen wäre.

1540

Gewerbesteuererstattung Vorjahr

Nachzahlung Vorjahr Konto 0956, lfd. Jahr Konto 4320

1571

Abziehbare Vorsteuer 7%

Wird bei Automatikkonten automatisch bebucht, ansonsten mit dem Vorsteuerschlüssel 80 oder im Internet mit "08"

1576

Abziehbare Vorsteuer 19%

Wird bei Automatikkonten automatisch bebucht, ansonsten mit dem Vorsteuerschlüssel 90 oder im Internet mit "09"

1590

Durchlaufende Posten

ungeklärte Positionen, bitte Belege mailen

1610

Verbindlichkeiten

Bitte im Buchungstext das Kostenkonto (+ ggf. Vorsteuerschlüssel 09) angeben, das zu buchen wäre.

1611

Zahlung Verbindlichkeiten Vorjahr

Bitte im Buchungstext das Kostenkonto (+ ggf. Vorsteuerschlüssel 09) angeben, das zu buchen wäre.

1740

Verb. aus Lohn und Gehalt

Auszahlungsbeträge Löhne/Gehälter Mitarbeiter

1741

Verb. aus Lohn- und Kirchensteuer

1742

Verb. im Rahmen der sozialen Sicherheit

Krankenkassenbeiträge für Mitarbeiter

1750

Verb. aus Vermögensbildung

Vermögenswirksame Leisteungen für Mitarbeiter

1780

Umsatzsteuer - Vorauszahlungen lfd. Jahr

Januar bis Oktober

1781

Umsatzsteuer - Sondervorauszahlung

Fälligkeit 10.02. des Jahres

1789

Umsatzsteuer Vorauszahlungen Nov / Dez Vorjahr

Fälligkeit 10.01. und 10.02. des Jahres

1790

Umsatzsteuernachzahlung Vorjahr

lt. Jahreserklärung des Vorjahres

1791

Umsatzsteuernachzahlung frühere Jahre

lt. Jahreserklärung früherer Jahre

Bei sämtlichen Buchungen auf den Konten 1800-1890 ist kein Vorsteuerschlüssel einzugeben!!! 

1800

Privatentnahmen

Alle nichtbetrieblichen Zahlungen

1810

Einkommensteuer/ Solidaritätszuschlag lfd. Jahr

Einkommensteuer-Vorauszahlungen (10.03., 10.06., 10.09., 10.12.)

1811

Kirchensteuer lfd. Jahr

Kirchensteuer-Vorauszahlungen (10.03., 10.06., 10.09., 10.12.)

1812

Einkommensteuer/ Solidaritätszuschlag Vorjahr

1813

Kirchensteuer Vorjahr

1814

Einkommensteuer/ Solidaritätszuschlag frühere Jahre

1815

Kirchensteuer frühere Jahre

1821

private Lebensversicherung

1822

private Haftpflichtversicherung

1823

private Unfallversicherung

1824

private Krankenversicherung

1825

private Rentenversicherung

Riester-Rente, Rürup-Rente

1840

Spenden

bitte Spendenbescheinigung im Original einreichen (bis 200 € ist die Kopie des Überweisungsträgers/Kontoauszugs ausreichend)

1850

außergewöhnliche Belastungen

Arztrechnungen etc. abzüglich entsprechender Erstattungen der Versicherungen

1880

Unentgeltliche Wertabgabe

Habenbuchung auf Konto 8920 und 8924

1890

Privateinlagen

Zahlung von Unternehmensrechnungen aus privaten Mitteln, Geldeingang aus dem privaten Bereich (Bitte unbedingt genaue Herkunftsnachweise und Unterlagen mailen)

Bei nachfolgenden betrieblichen Ausgaben kann unter bestimmten Voraussetzungen, durch Anbringung eines Steuerschlüssels, Vorsteuer geltend gemacht werden. 

7% = 80 + Konto (Unternehmen online 08 + Konto)

19% = 90 + Konto (Unternehmen online 09 + Konto)

Bei Automatikkonten ist die Funktion bereits hinterlegt. Ein Steuerschlüssel ist nicht einzugeben. 

2110

Zinsen für kurzfristige Verb.

Überziehungszinsen Girokonto, Verzugszinsen, Zinsaufwendungen Umsatzsteuer/Lohnsteuer 

2120

Zinsen für langfristige Verb.

Darlehenszinsen, Vorfälligkeitsentschädigungen 

2141

Kreditprovisionen

Avalprovisionen, Bereitstellungszinsen

2375

Grundsteuer

Gilt nur für Grundstücke, die unter Kto. 85 und 90 gebucht worden sind!

2650

Habenzinsen

Habenzinsen Girokonto, erhaltene Mahngebühren, Zinserträge Umsatzsteuer/Lohnsteuer 

2742

Entschädigungen

echte Entschädigungen sind nicht umsatzsteuerbar

Versicherungsentschädigungen 

3100

Fremdleistungen

3106

Fremdleistungen 19% Vorsteuer

Automatikkonto, bitte keinen Steuerschlüssel setzen

3120

Bauleist. eines im Inland ansässigen Unternehmers 19% Vorsteuer/19% USt

Automatikkonto, bitte keinen Steuerschlüssel setzen

3123

Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 19% Vorsteuer/19% Umsatzsteuer

Automatikkonto, bitte keinen Steuerschlüssel setzen

3125

Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19% Vorsteuer/19% Umsatzsteuer

Automatikkonto, bitte keinen Steuerschlüssel setzen

3200

Wareneinkauf ohne Vorsteuer

3300

Wareneinkauf 7% Vorsteuer

Automatikkonto, bitte keinen Steuerschlüssel setzen

3400

Wareneinkauf 19% Vorsteuer

Automatikkonto, bitte keinen Steuerschlüssel setzen

3420

Innergemeinschaftlicher Erwerb 7% USt

Automatikkonto, bitte keinen Steuerschlüssel setzen

3425

Innergemeinschaftlicher Erwerb 19% USt

Automatikkonto, bitte keinen Steuerschlüssel setzen

4100

Löhne und Gehälter

4124

Geschäftsführergehälter der GmbH-Gesellschafter

4125

Ehegattengehalt

4127

Geschäftsführergehälter

4130

gesetzlich soziale Aufwendungen

4138

Beiträge zur Berufsgenossenschaft

4140

freiwillige soziale Aufwendungen

Bewirtung Arbeitnehmer, Betriebsfeier/Weihnachtsfeier bis 110 € netto pro Arbeitnehmer bis 2 mal pro Jahr, Geschenke an Mitarbeiter bis 60 € brutto (ausgenommen Geldgeschenke), Tankgutscheine bis 44 € brutto

4165

Aufwendungen für Altersversorgung

4166

Aufwendungen für Altersversorgung für Gesellschafter-Geschäftsführer

4170

Vermögenswirksame Leistungen

4195

Löhne für Minijobs

4210

Miete/Pacht

USt Prüfung, Vertrag bitte einreichen

Miete für Büro, Miete für Lagerhalle

4240

Gas/Strom/Wasser

Strom, Gas, Heizung, Wasser, sonstige Raumkosten

4250

Reinigung betriebl. Räume

Reinigungsfirma, Reinigungsmittel, Müllsäcke

4260

Instandhaltung betriebl. Räume

Malerarbeiten, Fußbodenerneuerung 

4270

Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz

Gilt nur für Grundstücke, die unter Kto. 85 und 90 gebucht worden sind! 

Wasser, Abwasser, Abfallbeseitigung, Straßenreinigung, Schornsteinfeger

4320

Gewerbesteuer

Nachzahlung Vorjahr Konto 0956, Erstattung Vorjahr Konto 1540

4360

Gebühren /Beiträge/Versicherungen

Abgrenzung zu privaten Versicherungen --> siehe Kto. 1821 ff. 

Betriebshaftpflichtversicherung, Berufshaftpflichtversicherung, Gebäudeversicherung, Brandversicherung, Feuerversicherung, Glasversicherung, betriebliche Rechtschutzversicherung, Unfallversicherung (bei Versicherung von beruflichen Risiken), Rundfunkgebühren (GEZ), Gema-Gebühren, Kammerbeiträge 

4396

steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder

Verspätungszuschläge zur Umsatzsteuer, Lohnsteuer 

4397

steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder

Verspätungszuschläge zur Gewerbesteuer

4510

Kfz-Steuer

4530

Fahrzeugkosten

laufende Kosten, !Siehe auch Anmerkungen zu Kto. 320!

Verkehrsrechtschutz, Kfz-Versicherungen, TÜV-Gebühren, AU-Gebühren, Autobahngebühr, ADAC-Schutzbrief, Autoanmeldung,Autoabmeldung, Kfz-Versicherungen, Tanken, Benzin, Diesel, Motoröl, Autowäschen, Autoreparatur, Inspektionen

4570

Mietleasing Kfz

Vertrag bitte einreichen

4600

Werbung

Visitenkarten, Anzeigen, Messekosten, Weihnachtskarten, Karten zum Geburtstag/zur Hochzeit, Dekoration Büro/Verkaufsräume (z. B. Blumen), Firmenjubiläum (Empfang), Trikots für Sportmannschaften 

4630

Geschenke abzugsfähig ohne § 37b EStG

bis 35 € (netto, wenn VSt-Abzug möglich; sonst brutto)

Blumen für Kunden, Geschenke für Kunden 

4635

Geschenke nichts abzugsfähig ohne § 37b EStG

> 35 € (netto, wenn VSt-Abzug möglich; sonst brutto)

4650

Bewirtungskosten

mit Vorsteuerabzug (der nicht abzugsfähige Betrag von 30% des netto Aufwendungen wird beim Abschluss umgebucht)

Bewirtungskosten von Kunden und Lieferanten außer Haus 

4653

Aufmerksamkeiten

Bitte Abgrenzung zu Bewirtungskosten (Kto. 4650) beachten!

Bewirtung Kunden im Haus (Kaffee, Tee, Wasser, Milch),  Gebäck/Süßigkeiten für Kunden, Bewirtung Kunden auf Messen, 

4660

Reisekosten pauschal u. einzeln Arbeitnehmer

Abwesenheit > 8 Std. 12 € ohne Vorsteuer

Verpflegungsmehraufwand (Pauschalen oder tatsächliche Kosten), Bahntickets, Flugtickets, Eintrittskarten zur Messe, Hotelkosten, Parkgebühren, Taxikosten

Abwesenheit > 24 Std. 24 € ohne Vorsteuer

4668

Kilometergelderstattung Arbeitnehmer

bei Dienstfahrten 0,30 € pro gefahrenen Kilometer

bei Fahrten Whg.-Arbeitsstätte 0,15 € pro gefahrenen Kilometer

max. 4.500 € ohne Vorsteuer

Abwesenheit > 24 Std. 24 € ohne Vorsteuer

4673

Kilometergelderstattung Unternehmer

bei Dienstfahrten mit dem privaten Pkw 0,30 € pro gefahrenen Kilometer

bei Fahrten Whg.-Arbeitsstätte 0,15 € pro gefahrenen Kilometer

4674

Reisekosten Unternehmer

Abwesenheit > 8 Std. 12 € ohne Vorsteuer

Verpflegungsmehraufwand (nur Pauschalen, keine tatsächlichen Verpflegungskosten), Bahntickets, Flugtickets, Eintrittskarten Messe, Hotelkosten, Parkgebühren, Taxikosten

4700

Kosten der Warenabgabe/Verkaufsprovisionen

Verpackungen (z. B. Kartons), Ausgangsfrachten, Speditionskosten

4805

Reparatur / Instandhaltung BGA

BGA = Betriebs- und Geschäftsausstatttung

Wartung PCs, Reparatur Maschinen, Software (Wartungsvertrag, Hotline), Software-Update, Domaingebühren, laufende Nutzungsentgelte für Lizenzen

4810

Mietleasing bewegl. Wirtschaftsgüter

Vertrag bitte einreichen

4910

Porto

Porto ohne Vorsteuerabzug (Ausnahme z. B. Brief und mehr)

Brief- und Paketporto, Gebühren für Einschreibsendungen, Eilzuschläge,

4920

Telefon-/Internetkosten

4930

Bürobedarf

Schreibmaterialien, Stifte, Papier, Ordner, Büroklammern, Kopien, Buchbinde-/Beschriftungsarbeiten, Anfertigung von Schildern, CD-/DVD-Rohlinge, USB-Sticks,

4940

Zeitschriften/Bücher/Fortbildungskosten

Seminar-/Lehrgangs-/Kurs-/Studiengebühren, Fachliteratur, Fahrtkosten zu dem Ort der Fortbildung,

4950

Rechtsberatungs-/Buchführungskosten

Kosten für Finanz-/Lohnbuchhaltung, Rechtsanwaltskoten, Abschluss-/Prüfungskosten, Gerichtskosten, Notarkosten

4960

Mieten für Einrichtungen (bewegl. Wirtschaftsgüter)

Miete Maschinen/Kopierer/Drucker/Container

4970

Nebenkosten des Geldverkehrs

Kontoführungsgebühren, Automatengebühren, Buchungsgebühren, Mahngebühren Lieferant, Gebühren für Mahnbescheid, Gerichtsvollzieherkosten, Säumniszuschläge betriebliche Steuern (USt, LSt), Depotgebühren, Inkassokosten, Bearbeitungsentgelte für Darlehen, Buchungsgebühren (Bank), Kosten für Schließfächer, Paypal-Gebühren, Gebühren für Rücklastschriften,  

4980

Betriebsbedarf

Abgrenzung zum Wareneingang beachten

Batterien, Verbandsmaterial Apotheke, Etiketten für Auszeichnung im Laden, 

4981

Arbeitskleidung

4985

Werkzeuge und Kleingeräte

bis 250 € netto, ansonsten Kto. 400-480

8110

sonstige steuerfreie Umsätze Inland

8125

Erlöse innergemeinschaftliche Lieferungen

USt-Id.Nr. des Leistungsempfängers wird benötigt

8336

Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach §13b UStG schuldet

Automatikkonto, bitte keinen Steuerschlüssel setzen

8337

Erlöse Bauleistungen § 13b UStG

Automatikkonto, bitte keinen Steuerschlüssel setzen

8300

Erlöse 7% USt

Automatikkonto, bitte keinen Steuerschlüssel setzen

8400

Erlöse 19% USt

Automatikkonto, bitte keinen Steuerschlüssel setzen

8920

Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19% USt (Kfz-Nutzung)

Siehe 1880

8924

Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt (Kfz-Nutzung)

Siehe 1880